Cuotas IMSS del trabajador

Primero la base, luego las tasas

La pregunta que casi siempre se hace mal es “¿qué porcentaje me quita el IMSS?”. El porcentaje es la parte fácil; lo que decide el importe es la base, y esa base no es tu sueldo. El IMSS cobra sobre el salario base de cotización (SBC), que se construye en tres pasos y se expresa siempre en términos diarios.

• Se parte del salario diario. Es el sueldo llevado a un día, no el sueldo del mes.
• Se integra. La ley enumera qué forma parte de la base —el salario en efectivo por cuota diaria más gratificaciones, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad que se entregue por el trabajo—, con una lista tasada de exclusiones. En la práctica eso se resume en un factor de integración que incorpora las prestaciones anuales.
• Se acota por los dos lados. El resultado no puede quedar por debajo del salario mínimo de la zona ni por encima de 25 UMA ($2,932.75 / día).

Esta versión usa el factor de integración mínimo del primer año (1.0493), que se arma con los 15 días de aguinaldo y la prima vacacional de 25% sobre los días de vacaciones que corresponden al primer año de servicios. Es un supuesto declarado, no una constante de ley: con más antigüedad, con prestaciones superiores a las mínimas o con vales y fondo de ahorro de por medio, tu factor real será mayor y tus cuotas también. Por eso el resultado de aquí rara vez coincide al peso con tu recibo.

Un detalle de calendario que también mueve el importe: la ley toma el mes natural como periodo de pago de cuotas, con los días efectivamente transcurridos. Un mes de 31 días no cotiza igual que uno de 28.

El piso y el techo están en unidades distintas, a propósito

Aquí vive una de las confusiones más caras de la nómina mexicana. El artículo que fija los dos límites del SBC dice literalmente “salario mínimo” en ambos extremos, pero no significa lo mismo en cada uno:

• El techo se lee en UMA. Ahí “salario mínimo” funciona como unidad de cuenta, y desde la reforma de desindexación toda mención de ese tipo se entiende referida a la Unidad de Medida y Actualización. El tope es, por tanto, 25 UMA: $2,932.75 / día.
• El piso sigue siendo el salario mínimo real. Ahí la ley no usa una unidad de cuenta sino una referencia salarial verdadera: nadie puede cotizar por debajo del mínimo de su zona, y por eso la calculadora pregunta la zona.

No es un matiz académico: leer el techo como salario mínimo lo movería en cientos de pesos diarios, y leer el piso como UMA permitiría cotizaciones por debajo del mínimo legal.

Los cinco componentes de la cuota obrera

Al trabajador se le descuentan cinco renglones, cada uno con su propio artículo y —esto es lo importante— no todos sobre la misma base. Cuatro se calculan sobre todo el SBC; uno se cobra únicamente sobre la parte del SBC que excede 3 UMA ($351.93 / día). Fuente: Ley del Seguro Social (Última Reforma DOF 15-01-2026).

• Enfermedades y maternidad, cuota adicional sobre el excedente — 0.40%. Sólo sobre la parte del SBC por encima de 3 UMA. Es la cuota que peor se cita en México; abajo se explica por qué.
• Enfermedades y maternidad, prestaciones en dinero — 0.25%. Sobre todo el SBC. Financia los subsidios en efectivo por incapacidad y maternidad.
• Gastos médicos para personas pensionadas — 0.375%. Sobre todo el SBC.
• Invalidez y vida — 0.625%. Sobre todo el SBC.
• Cesantía en edad avanzada y vejez — 1.125%. Sobre todo el SBC. La cuota obrera de este seguro es plana; la patronal no lo es.

En total: 2.375% sobre todo el salario base de cotización, más 0.40% que se cobra sólo sobre la parte que excede 3 UMA. Ese umbral explica por qué un sueldo bajo paga bastante menos que el porcentaje de encabezado, y el tope de 25 UMA explica por qué, a partir de cierto punto, subir de sueldo ya no sube la cuota: el descuento se congela mientras el bruto sigue creciendo.

Una tasa que la ley dice mal

Si abres la Ley del Seguro Social en el artículo que crea la cuota adicional de enfermedades y maternidad, leerás que al patrón le corresponde el seis por ciento y al trabajador el dos por ciento del excedente. Ninguna de las dos es la tasa en vigor, y el texto no está equivocado: está incompleto si se lee solo.

Un artículo transitorio de la misma ley ordenó reducir ambas tasas cada 1 de julio, en fracciones fijas de punto porcentual, empezando en 1998 y terminando en 2007. Al final de esa rampa —hace ya varios años, sin movimientos posteriores— la cuota obrera quedó en 0.40%. Leer el artículo sin el transitorio multiplica este componente por cinco, y es el error individual más caro que se puede cometer en un calculador de nómina mexicano. Este sitio carga las dos referencias —el artículo y el transitorio— y no cita la tasa original como vigente.

Lo que paga el patrón y no toca tu neto

Buena parte de la seguridad social mexicana no se descuenta del sueldo. Estos seguros son enteramente patronales y no aparecen como deducción en tu recibo:

• Retiro. La subcuenta de retiro del SAR la cubre íntegramente el patrón.
• Riesgos de trabajo. Con una prima que depende de la siniestralidad de la empresa, no de tu sueldo.
• Guarderías y prestaciones sociales. También a cargo del patrón.
• INFONAVIT. La aportación de vivienda es patronal. Cosa distinta es el descuento por un crédito INFONAVIT ya otorgado: ése sí sale de tu sueldo, pero es la amortización de un préstamo, no una cuota de seguridad social, y esta calculadora no lo modela.

Lo que esta versión no publica

• Costo patronal total. La tabla patronal de cesantía y vejez está a mitad de una transición anual establecida por la reforma de 2020, y esos artículos transitorios no se consultaron en la fuente primaria. Publicar un “costo patronal” sin haberlos leído sería inventar una cifra con apariencia de dato. Es una ausencia deliberada; las cuotas obreras, en cambio, se muestran completas.
• Prima dominical, fondo de ahorro y vales de despensa. Existen, afectan la nómina real y pueden mover el factor de integración, pero esta calculadora no los pregunta y por lo tanto no los modela.
• Antigüedad y prestaciones superiores a las mínimas. El factor usado aquí es el mínimo del primer año; con más años de servicio sube, y con él las cuotas.

Contenido en preparación.