Aguinaldo

Qué obliga la ley laboral

El aguinaldo es una prestación anual obligatoria, no una gratificación voluntaria. La Ley Federal del Trabajo dice tres cosas en una sola frase: toda persona trabajadora tiene derecho a él, debe pagarse antes del 20 de diciembre y equivale cuando menos a 15 días de salario.

Ese “cuando menos” importa. 15 días es el piso legal; un contrato colectivo o una política interna puede prometer más días, y eso es perfectamente válido. Lo que no es válido es pagar menos, ni pagarlo tarde, ni sustituirlo por especie.

Quien no ha cumplido el año de servicios tiene derecho a la parte proporcional al tiempo trabajado —y la ley es explícita en que ese derecho existe con independencia de que la persona siga laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo. Un despido o una renuncia en noviembre no borran el aguinaldo devengado; lo convierten en proporcional.

Cuidado con una coincidencia numérica que confunde a mucha gente: el mínimo laboral se mide en días de salario y la exención fiscal, que verás enseguida, se mide en días de UMA. Son unidades distintas y conceptos distintos: uno dice cuánto te deben pagar, el otro cuánto de eso no paga impuesto.

Cuánto paga de ISR

El aguinaldo es ingreso gravable, pero la Ley del ISR exenta una parte. La regla, en la fracción que agrupa las gratificaciones anuales, es que están exentas hasta el equivalente de 30 días —hoy $3,519.30— siempre que la gratificación se otorgue de forma general. Lo que exceda de ese importe se acumula y paga impuesto como ingreso ordinario del mes en que se recibe, conforme a la fracción siguiente del mismo artículo.

En la práctica esto significa que, para un aguinaldo de tamaño medio, buena parte queda exenta y sólo el excedente se suma al ingreso del mes. Y como se suma al ingreso del mes, puede empujar ese mes hacia un renglón más alto de la tarifa —o sacarte del tope del subsidio para el empleo—, lo que explica por qué diciembre suele retener más de lo que la gente espera.

La trampa de la unidad

Aquí está el error que verás repetido en medios, en foros y en no pocos calculadores. El texto de la ley fiscal todavía dice literalmente “salario mínimo general del área geográfica del trabajador”. Esa redacción nunca se reformó.

Pero desde el decreto de desindexación de 2016, un artículo transitorio convirtió por ministerio de ley toda mención al salario mínimo usada como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia en una referencia a la UMA. La exención del aguinaldo es exactamente eso: una unidad de cuenta.

Consecuencia concreta: la parte exenta son 30 días de UMA ($3,519.30), no 30 días de salario mínimo. Leerlo al pie de la letra inflaría la parte exenta de forma considerable, y quien haga cuentas con esa cifra se llevará una sorpresa cuando llegue el recibo. Si viste otro número por ahí, lo más probable es que venga de esta lectura literal.

Otras prestaciones del mismo artículo

• Prima vacacional. La ley laboral obliga a pagar una prima no menor de 25% sobre los salarios que corresponden al periodo de vacaciones. Fiscalmente está exenta hasta 15 días de UMA ($1,759.65).
• PTU (reparto de utilidades). Exenta hasta 15 días de UMA, y —esto suele pasarse por alto— ese límite se cuenta por separado del de la prima vacacional: no comparten bolsa.
• Prima dominical. Exenta hasta un día de UMA por cada domingo trabajado. Esta calculadora no pregunta por trabajo dominical, así que no la modela; se menciona para que quien la reciba sepa que existe.

Las vacaciones mismas, después de la reforma de “vacaciones dignas”, arrancan en doce días laborables al cumplir el primer año y suben con la antigüedad. Eso importa más allá del descanso: los días de vacaciones y los días de aguinaldo son justamente los ingredientes del factor de integración con el que se arma el salario base de cotización del IMSS. Prestaciones mejores elevan tu SBC, y con él tus cuotas.

Lo que esta página no dice

Aquí se describe únicamente la regla de exención que se puede citar en su fuente: exento hasta 30 días de UMA, gravado el excedente como ingreso ordinario.

En la práctica de nómina se menciona además un procedimiento alternativo y opcional para calcular el impuesto de pagos no periódicos como el aguinaldo. Esa disposición no se consultó en la fuente primaria durante esta investigación, así que esta página no describe ningún método alternativo ni cita artículo alguno para él. Es una omisión deliberada: preferimos decir menos y que lo dicho esté respaldado.

Contenido en preparación.